——2018年8月30日在崇阳县第十八届人民代表大会常务委员会第十五次会议上

县审计局局长  房四平

主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托，报告2017年度县本级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议!

根据县委、县政府部署和审计法律法规，县审计局对2017年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计中，按照县委、县政府的决策部署，积极落实审计监督全覆盖，紧紧围绕县委、县政府经济工作中心，坚持依法审计，客观求实，着重从财政资金的真实性、合法性，资金执行单位的使用效益性等方面开展审计，贯彻落实重大政策措施，切实加强对民生资金和重大投资项目的审计监督，从体制、机制和制度层面提示问题，分析原因，提出建议，促进深化财政改革和加强财政预算管理。现将审计结果报告如下:

2017年，在县委、县政府的正确领导下，在县人大的监督支持下，各部门、各单位财经法纪观念进一步增强，能够贯彻落实县委、县政府的决策部署，推进改革创新，财政管理水平和资金使用效益明显提高，保证了全县经济社会各项事业健康平稳发展。

——税源培植收入征管进一步加强，财政收入平稳持续增长。规模企业税收的稳定增长是我县一般公共预算收入持续增长的重要保障。面对税源严重不足、收入持续增长乏力的不利局面，县委县政府大力开展招商引资，培植税源。不断改进与完善收入组织管理，切实加强收入征管，确保财政收入应收尽收，实现税收收入持续增长。

——财政支出保障力度进一步加大，民生保障支出逐步增强。2017年全县共执行公共财政预算支出中教育、科学、文化体育、社会保障、医疗卫生、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、住房保障、粮油储备等11项民生支出，占全县公共财政预算支出的77.9%，同比增长5.89%;一般公共服务、公共安全、教育、科学、社会保障、医疗卫生、节能环保和城乡社区事务8项重点支出，占全县公共财政预算支出的62.9%。

——财政资金统筹整合力度进一步加大，财政资金绩效逐步提高。围绕推进深化财政体制改革和预算编制改革，进一步加大一般公共预算、政府性基金预算统筹力度，推进细化全口径预算编制，政府预算体系更加完善。2017年财政统筹支付资金66717.88万元，主要用于扶贫、公路运输、教育、库区移民、农林水等方面。

——审计整改落实力度进一步加大，问题整改长效机制逐步强化。对审计查出的问题，各部门单位根据审计建议制订相应的整改措施，完善制度，加强内部管理。通过不断强化审计查出问题的整改力度，加强部门协调配合，对整改纳入督查督办事项。通过督促整改，被审计单位财经法纪意识不断增强。

一、县本级预算执行审计情况

从审计情况看， 2017年我县财政预算执行和其他财政收支管理等方面情况良好。但还存在一些需要纠正和改进的问题:一是部分预算支出编制不够细化。财政部门在编制预算时将部分支出大类预算了“其他”项，但该项没有细化到部门单位或具体项目，经抽查执行情况，部分单位的缺口经费在“其他”指标中拨付。二是财政资金结存较大，预算单位指标执行率不高。全县一级预算单位中，共有23家预算指标执行率低于80%。三是少量非税收入未按规定及时缴库。四是未及时将少量预算指标拨付预算单位，而是拨至统筹专户。

审计指出问题后，财政部门正在整改。

二、部门预算执行审计情况

2018年3月至6月，对全县78家一级预算单位2017年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了全覆盖审计。重点对28家单位进行核实，并延伸调查了2013年至2017年各预算单位(含下属二级单位)职工生育津贴的发放情况以及各预算单位未经财政备案开设实拨资金户的情况。主要存在六个方面的问题:一是预算编制不合理，有5家单位收支短预算2174.38万元。二是6个乡镇政府决算数据与财务数据差异较大。三是4家单位支出超预算。四是23家一级预算单位预算执行率低于80%。五是1家单位未经财政审批开设账户。六是抽查18家单位职工重复享受产假工资64.63万元。

审计指出问题后，相关单位对于重复享受的产假工资已采取由职工退回单位或从职工工资中扣除的方式进行整改。

三、义务教育保障机制落实审计情况

2018年3月至4月，对崇阳县2016至2017年义务教育保障机制落实情况进行了审计，发现在三个方面存在问题:一是在县域内义务教育城乡一体化发展方面，存在义务教育相关政策落实不到位，城乡学校师资配置管理不均衡，教师编制管理不规范，城乡学校办学条件存在差异，大班额普遍存在的问题。二是在义务教育保障资金使用管理效益方面，存在改薄项目建设程序不规范，财务核算管理不规范的问题。三是在其他方面存在某校报账员从学校备用金账户中向个人直接转款9.1万元的问题。

审计指出问题后，崇阳县委、县政府以及相关主管部门高度重视审计问题整改，审计现场结束后，组织工作专班对审计发现的问题进行梳理查证，并对相关责任人进行了追责问责。

四、扶贫资金审计情况

2018年3月至5月，对崇阳县2017年脱贫攻坚政策落实、扶贫资金分配管理使用及项目建设管理情况进行了审计。发现主要存在八个方面的问题:一是虚报项目支出、套取扶贫资金用于村级经费及其他项目建设等。二是超范围安排使用扶贫到户资金73.44万元。三是部分统筹资金未落实到具体项目及部分扶贫项目建设进度缓慢。四是某村村干部优亲厚友为亲属承包工程38.59万元。五是部分扶贫项目管理效益效果不明显。六是3个乡镇账上滞留未拨的产业扶持资金未及时清理。七是某村收支未纳入村级财务统一管理核算1.55万元。八是工程造价不实，多计多付工程成本3.24万元。

审计指出问题后，县政府组织财政、扶贫办、发改、易迁办及相关乡镇政府召开了专题会议，督促相关单位进行整改。审计期间，某村已将套取的4.27万元上缴乡财政所。

五、卫生系统项目建设专项资金审计情况

2017年6月至7月，对崇阳县2010-2016年度卫生和计划生育系统项目建设专项资金情况进行了审计，主要存在五个方面的问题:一是1家乡镇卫生院业务综合楼工程未按规定办理施工许可证。二是1家医院住院大楼新建项目未按规定公示期公示中标候选人。三是注册建造师同时担任两个工程的项目经理。四是1家乡镇卫生院新建业务综合楼工程所有现场签证单均无监理单位签字盖章，监理履职不到位。五是项目超计划投资691.85万元。

审计指出问题后，县卫计局对相关单位进行了通报批评，并对分管领导进行了诫勉谈话。

六、城镇保障性安居工程跟踪审计情况

2017年12月至2018年2月，对崇阳县2017年保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行了审计，发现主要存在两个方面的问题:一是部分保障对象虚报家庭收入、住房等资料骗取住房保障待遇。其中:1户在外地有房产登记信息的家庭享受住房租赁补贴，涉及金额0.17万元;1名已死亡人员违规享受住房补贴0.06万元;1名财政供养人员享受住房补贴0.43万元;一村民重复享受住房保障待遇;8户在2017年登记了不动产证明的家庭享受保障性住房实物配租。二是欠交公租房(含廉租房)租金11.05万元。

审计指出问题后，住房保障部门已采取取消保障资格、清退或停发住房补贴等措施进行整改，截至2018年7月底，已收回清退资金0.66万元。

七、固定资产投资项目审计情况

2017年7月至2018年6月，对坡耕地水土流失综合治理专项工程、县高堤河金塘段整治工程、县浪口商业中心工程、县易地扶贫搬迁基础设施、住房建设工程、城区绿化工程及乡镇安置点绿化工程等工程项目进行了结算审计。审计发现主要存在四个方面的问题:一是工程造价不实，多计工程成本;二是有些项目超概算投资;三是部分监理单位未按规定履行义务;四是部分项目单位送审资料不及时、不全面、不真实，影响了审计进度和质量。

审计指出问题后，项目单位均按审计认定的造价支付工程款，没有造成财政资金损失浪费现象。

八、自然资源资产审计情况

2017年6月至7月，县审计局对1家乡镇政府2015年1月至2016年12月土地资源、森林资源等重点领域自然资源资产管理情况进行了审计调查，发现存在二个方面的问题:一是在土地资源管理方面，有2户农民违法占用集体土地建私人住宅和加油站的问题。二是在森林资源管理方面，有1家企业违规占用林地1宗用于采石经营。

审计指出问题后，有关执法部门已及时介入，对未经批准擅自占用土地的问题县法院已依法进行强制执行并要求将损毁的土地恢复原貌。对企业非法占用林地的问题，县森林公安局已于2016年9月进行了立案调查，目前该案正在呈请检察机关提起公诉。

九、经济责任审计情况

2017年7月至2018年6月，县审计局对县13个单位的主要负责人任期内履行经济责任情况进行了审计。主要存在六个方面的问题:一是1家单位乱收费。二是2家单位滞拨专项资金268万元。三是4家单位现金管理不符合规定，超过规定范围和限额使用现金。四是4家单位不规范发票报账11.77万元。五是1家单位部分门店租金未纳入单位财务账统一核算。六是7家单位财务管理不规范，报账手续不健全。

审计指出问题后，被审计单位比较重视，积极制定整改方案并向审计局提交了书面整改报告。

十、审计建议

(一)加强预算编制管理，提高预算编制精细化。预算支出应细化到具体项目、具体单位，提高年初预算批复的到位率和预算的可执行性，把政府的所有收支全部纳入预算管理，健全和规范全口径预算。

(二)规范部门预算编制，加强预算执行管理。各部门单位应注重部门预算编制的合理性，把预算编制与单位实际有机结合，合理测算年度内各项收支，根据资金的来源渠道和支出内容，将收支完整纳入单位预算。完善项目支出预算，严格执行预算，增强预算约束，提高预算编制质量。

(三)优化财政支出结构，提高财政管理水平。严格执行相关规定，规范财政收支核算和会计基础管理，强化预算约束，预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，加大资金投入力度，提高支出的精准度和有效性。

(四)加大财政监管力度，强化财政内部工作机制。严格执行缴库规定，按规定及时将应缴入国库的资金及时足额入库。规范对国库资金和财政专户资金的管理，明确财政部门国库管理和财政部门其他机构的职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。

(五)强化重大政策落实，发挥财政资金使用效益。加大统筹力度，在进行预算安排时应充分考虑结转结余和政策变化等实际情况，避免资金沉淀。优化财政支出结构，提高支出的精准度和有效性。

主任、各位副主任、各位委员:

我们将更加扎实地把县委、县政府各项决策部署贯彻落实好，牢固树立和贯彻落实新发展理念，始终坚持依法审计、客观求实、推动改革，依法履行审计监督职责，大力推进审计全覆盖，自觉接受县人大的指导和监督，全力服务我县经济社会保持平稳健康发展!